Влада планує в 2019 році протестувати в окремих регіонах новий податок на самозайнятих громадян. В країні число таких осіб обчислюється мільйонами, тому їм буде актуальна докладна інформація про територію дії, терміни введення, розміри і порядок сплати нового збору.
визначення самозайнятості
На законодавчому рівні поняття «самозайнятість» вже присутня в російському податковому кодексі, але до переліку професій включено далеко не всі сфери діяльності громадян, які працюють «на себе». Напрями діяльності, за якими для фізичних осіб передбачено статус самозайнятості, позначені в ст. 217 (п. 70). Вони пов’язані з:
- репетиторської діяльністю;
- веденням домашнього господарства, прибиранням житлових приміщень;
- наглядом або доглядом за дітьми, хворими особами та іншими громадянами, які вимагають регулярного догляду на підставі висновку медичного закладу.
Після підписання нового законопроекту список включатиме 63 види діяльності, а регіони отримають право розширювати його, вносячи при необхідності свої позиції. Так, до переліку можуть потрапити громадяни, які реалізують різного роду товари власного виробництва, а також працюють в якості:
- фрілансерів (копірайтерів, графічних дизайнерів та ін.);
- фахівців з ремонту одягу або техніки;
- майстрів будівельно-оздоблювальних робіт, які не вимагають сертифікації;
- перукарів;
- приватних відео операторів та фотографів та ін.
За даними Росстату претендують на нову систему оподаткування в Росії на сьогодні налічується більше 20 мільйонів чоловік, і лише 1 289 працюючих в форматі самозайнятості прийняли рішення вийти з тіні (дані станом на середину 2018 року). Очікується. що число офіційно оформляють статус стрімко зросте в 2019 році, адже в іншому випадку після закінчення так званих «податкових канікул» їм може загрожувати притягнення до відповідальності в зв’язку з незаконним підприємництвом і несплатою податків.
Згідно з новими правилами статус самозайнята особи не отримають особи, які ведуть такі види діяльності, як:
- реалізація товарів, що підлягають обов’язковому маркуванню (підакцизних товарів);
- перепродаж товарів;
- видобуток і продаж корисних копалин.
Законодавча база
Протягом багатьох років в російському законодавстві не існувало закону про самозайнятих громадян, а їх діяльність регулювалася лише окремими нормативними актами. Так, єдиним обов’язком громадянина, що підпадає під визначення «самозайнятої» було повідомлення податківців про свій статус і веденні певної діяльності. Ніяких виплат в період з 2017 по 2019 роки з таких осіб податкові служби не стягували, так як уряд ввів «податкові канікули» на етапі інтеграції нового для росіян поняття і відповідної форми звітності.
Але, вже з 01.01.19 року для самозайнятих громадян очікується ряд важливих нововведень. У Держдумі у співпраці з Мінфіном вже завершилися обговорення урядового законопроекту, покликаного врегулювати діяльність і вивести доходи даного прошарку населення з тіні, а 25.10.18 Держдума прийняла документ у першому читанні.
очікувані нововведення
Вже з літа 2019 року планується запустити пілотний проект в ряді регіонів Росії, учасники якого зможуть пройти спрощену реєстрацію для отримання офіційного статусу «самозайнятої особи», познайомляться з правилами подачі податкової документації, а також оплати ПДФО та інших податкових зборів.
З початку 2019 року експериментальний податок для самозайнятих громадян планується ввести в наступних регіонах РФ:
- Москві;
- Московської області;
- Республіці Татарстан;
- Калузької області.
За умови успішної практичної реалізації через рік планується розширити дію нового збору на територію всієї країни.
На замітку! На нових умовах платниками податків зможуть стати працюють на себе фізособи, якщо їх річний дохід не перевищує 10 млн. Руб.
Вимоги до особи, яка бажає оформити спрощений податок для самозайнятої особи:
- Вік від 16 років.
- Відсутність офіційного працевлаштування, реєстрації як ІП / юрособи.
- Реєстрація факту самозайнятості в податкових органах.
- Ведення відповідної діяльності на свій ризик для систематичного отримання доходу.
- Відсутність найманих співробітників.
Обіцяють, що пройти реєстрацію в органах ФНС в 2019 році можна буде без черг, просто заповнивши форму через спеціальне мобільний додаток.
суми податків
Залежно від роду діяльності та доходу самозайняті громадяни РФ зобов’язані будуть платити податки в розмірі:
- 4% (замість раніше обіцяних 3%) за надання послуг фізичним особам і реалізацію товарів;
- 6% за надання послуг та реалізацію товарів юридичним особам;
Важливо! Зазначені ставки встановлені для самозайнятих, дохід яких не перевищує 2,4 млн. Рублів на рік, що еквівалентно середньому щомісячного доходу в розмірі 200 000 рублів.
Крім цього, самозайнятою громадянам належить робити відрахування в сумі 1,5%:
- 1,25% в ПФ РФ;
- 0,25% до Фонду обов’язкового медичного страхування.
При цьому, глава Мінекономрозвитку, стверджує, що держава зможе забезпечити самозайнятих осіб тільки мінімальну соціальну пенсію. Про кращому забезпеченні їм доведеться піклуватися самостійно: добровільно сплачувати внески до ПФ, щоб придбати необхідні пенсійні бали або приєднатися до системи індивідуального пенсійного капіталу після її створення.
Щоб стимулювати працюючих «в тіні» осіб до легалізації власної діяльності Мінфін розробляє мотивуючі заходи:
- Для самозайнятих: 30 000 руб. податкового вирахування для часткового погашення податкового збору і страхових внесків.
- Для клієнтів таких осіб: податкове вирахування в розмірі 1,5% сплаченого податку (максимальна сума 10 000 руб. На протязі року).
- Система штрафів у разі відсутності офіційного оформлення.
За рахунок податків, отриманих від самозайнятих громадян, з 2019 року триватиме поповнення регіонального та муніципального бюджетів. Перший отримає зарахування за місцем ведення діяльності платника податків, другий — за місцем його реєстрації.
розміри штрафів
Обговорення позитивних і негативних сторін даного нововведення триває досить довго. З позитивних сторін багато побажали висловити свою думку з даного питання зазначають тільки офіційний статус, що має позитивно позначитися на кількості клієнтів. З негативних — зростаюче фінансове тиск, який в ряді випадків може зробити роботу просто нерентабельною. Особливо в тих випадках, коли мова йде про мінливому заробіток.
Очевидно, що в таких умовах знайдеться чимало людей, які побажають продовжити працювати «на себе» за старою схемою. З огляду на це, уряд передбачив систему санкцій, яка повинна мотивувати до виходу з тіні тих. кому перелік прийменникових «плюсів» здасться недостатнім.
Так, вже з 1 січня 2019 року особи, діяльність яких підпадає під статтю закону про самозайнятості, але не мають відповідного офіційного статусу, можуть бути оштрафовані:
- при першому виявленні — на 20% від суми виявленого доходу (але не менше ніж на 1000 рублів);
- при повторному виявленні протягом 6 міс. з моменту першого штрафу — на всю суму доходу (але не менше 5 000 рублів).
висновок
По суті самозайнятих громадян чекає не стільки податок, скільки спеціальний податковий режим з спрощеними умовами. По-перше, це будуть нижчі (порівняно зі звичними) податкові ставки, по-друге, на новому режимі не доведеться здавати будь-які види звітності. Взаємодію та обмін інформацією з податковими органами буде проходити автоматизовано через спеціальний додаток для мобільних телефонів. Необхідні відрахування будуть автоматично перераховуватися з банківської карти самозайнятих осіб. Її необхідно буде прив’язати в особистому кабінеті у відповідній програмі.
