Зміст
За право вирощувати власні овочі і фрукти і насолоджуватися відпочинком, власникам ділянок доводиться щорічно сплачувати податок на землю. В умовах кризи для кожного власника стає вкрай актуальним питання, вводяться зміни в 2019 році і скільки грошей доведеться заплатити в державну казну.
Як обчислюється податкова база
Сплачувати внески за ділянку доведеться тільки тим громадянам, які є власниками землі або розпоряджаються їй на праві безстрокового користування, а також успадкованого володіння. Тобто орендують і хто користується землею в терміновому порядку платити податок не потрібно.
Базою для оподаткування буде будь-яку земельну ділянку на території РФ, за винятком наступних категорій (Ст.389 НК РФ):
- площа навколо багатоквартирного будинку;
- об’єкти особливого призначення (території, визнані культурною спадщиною країни, заповідники, ділянки на березі річок і озер, які стосуються водного фонду, обмежені в обороті землі і т.д).
Податковою базою — сумою, на підставі якої обчислюється щорічний внесок — є кадастрова вартість об’єкта. З 1 січня 2019 року його дорівнює повній вартості ділянки, зафіксованої в базі даних ЕГРН.
Зміни з 2019 року
Ще в 2014 році почав застосовуватися новий алгоритм розрахунку вартості об’єкта при сплаті фіскальних відрахувань. Якщо раніше застосовувалася балансова (інвентаризаційна) оцінка, яка була набагато менше ринкової ціни, то в останні кілька років застосовується кадастрова оцінка, наближена до ринкової. Але перехід до нової системи оподаткування був передбачений поступовий: підвищення фіскальної бази відбувалося протягом 5 років, щорічно збільшуючись на 20%.
Важливо. З 1 січня 2019 року податок на землю буде розраховуватися, виходячи з повної кадастрової вартості. Дані нововведення регламентуються законом «Про внесення змін до статті 52 частини першої та частину другу НК РФ» від 03.08.2018 N 334-ФЗ.
Оплата податку за кожен рік відбувається в наступному періоді. Тобто до 1 грудня 2019 року громадяни відраховуватимуть внески за 2018 рік, де вартість об’єкта застосовується в розмірі 80% від реальної, а в 2020 році доведеться заплатити за 2019 рік уже без понижувального коефіцієнта — сума буде обчислюватися від 100% вартості.
Дізнатися кадастрову оцінку своєї ділянки можна у відділенні Росреестра або на офіційному сайті rosreestr.net/uznat-kadastrovuyu-stoimost-nedvijimosti.
Актуальні ставки
Відсоткова ставка, відповідно до якої розраховується сума щорічних відрахувань, визначається згідно з положеннями ст. 394 НК РФ. У цій частині нових значень введено не було, податок в 2019 році як і раніше складе 0,3% від вартості на землі наступних призначень:
- для ведення сільськогосподарських робіт,
- для особистого садового господарства (дачі), для іншого особистого використання (розведення тварин, зведення будівель і т.д.),
- для житлового будівництва (ІЖС) і інших об’єктів комунального господарства,
- обмежені в обороті в цілях національної безпеки.
Всі інші типи земельних об’єктів обкладаються ставкою 1,5%.
Зверніть увагу. Окреслені ставки не є строго фіксованими і можуть бути змінені владою суб’єкта, але тільки в меншу сторону.
Така відмінність значень може бути обумовлено категорією об’єкта, його розташуванням, інфраструктурою місцевості та іншими факторами. В основному фіскальна ставка знижується на землі, що знаходяться у видаленні від великих міст. Якщо ж місцева влада не визначили процентне значення, податок обчислюється за загальним правилом.
Ознайомитися з податковою ставкою у своєму регіоні можна за посиланням www.nalog.ru/rn77/service/tax/.
Як платити менше
Можливо, земельний податок в 2019 році буде менше в зв’язку з переоцінкою кадастрової вартості. Про необхідність перегляду оцінки ділянок та інших нерухомих об’єктів повідомив Аверкиев, глава міністерства земельних і майнових відносин по Московській області. Оскільки в багатьох регіонах оціночні заходи проводилися 5-6 років тому, потрібні оновити ці відомості. Оскільки ринок нерухомості з 2013 року впав, особливо в категорії земельних ділянок, нова кадастрова вартість, цілком ймовірно, стане нижче, а в зв’язку з нею зміниться і податок. Однак може бути, що даний алгоритм буде актуальний тільки для території Москви і інших багатих регіонів.
Крім того, з 2019 року проведено реформування самої системи кадастрової оцінки. Зараз таким видом діяльності займається безліч приватних компаній, і відрегулювати єдиний підхід не завжди можливо. Однак держава планує доручити цю галузь державного бюро «Центр кадастрової оцінки». Чиновники вважають, що це дозволить систематизувати і «вирівняти» вартісні показники.
Якщо громадянин вважає, що оцінка його об’єкта завищена, він може звернутися в органи Ростреестра за переоцінкою майна. До 2019 року можна було оскаржити в рамках чинного і попереднього податкового періоду, проте з 1 січня нового року така переоцінка перестане мати зворотну силу (п.2 ст.2 закону від 03.08.2018 N 334-ФЗ). Після 2019 року нові значення будуть поширюватися тільки на наступні місяці і роки, перерахунку і повернення за неправильно обчислені внески не буде.
Пакет документів
Щоб зменшити плату в ФНС, треба подати заяву про переоцінку вартості в органи Роскадастра. Також фізична особа може звернутися відразу до суду з позовом про оцінку ділянки, без попереднього запиту до комісії ГКН. При зверненні в ГКН і судові органи слід підготувати пакет документів:
- папери, що підтверджують право володіння об’єктом;
- документ про належність до категорії використання земель;
- довідка, що підтверджує існуючу оцінку вартості;
- технічний паспорт і межовий план ділянки;
- квитанція про сплату мита (до суду).
Більшість звернень про перегляд кадастрової оцінки вирішуються на користь власників (понад 55% за 2017 рік).
Хто не платить
Є категорії платників податків, визначені законодавством, які звільняються від сплати внесків за 600 кв.м. будь-якої ділянки, яким вони володіють, незалежно від призначення землі. Якщо об’єкт перевищує зазначену площу, податкова база складе частину ділянки за вирахуванням 6 соток. Якщо володіння менше даного розміру, податок не сплачується повністю. При володінні декількома ділянками, власник сам вибирає, на який з них буде поширюватися ця пільгу. Для визначення пільгового об’єкта треба звернутися до органу ФНС із заявою.
До одержувачам державної пільги відносяться:
- Пенсіонери (як по старості, так і з інших підстав),
- Особи, які мають державну підтримку: інваліди 1 і 2 груп, діти-інваліди, ветерани військових дій і інші категорії, зазначені в п.5 ст.391 НК РФ.
Штрафи за несплату
У ст. 122 НК РФ передбачені заходи відповідальності за несвоєчасні відрахування фіскальних внесків:
- 20% від суми несплати при ненавмисному порушенні;
- 40% від суми при умисної несплати.
При цьому прострочення за замовчуванням вважається умисним, і факт незнання або неможливості вчасно здійснити відрахування потрібно довести через суд.
Крім штрафів за період прострочених платежів нараховується пеня.
Також з 2017 року вступили в силу положення, що регламентують санкції за несвоєчасне оформлення будівель на земельній ділянці. При виявленні такого факту власнику буде нарахований земельний податок в подвійному розмірі.
Зверніть увагу, що на придбаній ділянці категорії ІЖС слід звести хоча б одну споруду протягом 10 років і офіційно зареєструвати її, інакше після закінчення цього терміну податок буде збільшений в два рази.
