Страхові внески в 2019 році: платіжки, перерахування, зміни

Страхові внески — вид щомісячних платежів, які не належать до податків, але є обов’язковими перерахуваннями до державного бюджету. Їх зобов’язаний платити будь-який роботодавець, будь то індивідуальний підприємець, фізична особа або компанія. У податкове законодавство, що визначає розміри та порядок сплати внесків, часто вносять зміни. За якими ставками обчислюються страхові платежі в 2019 році, розглянемо далі.

Види страхових внесків

Страхові платежі діляться на два типи по категорії платників:

• перераховуються наймачем за співробітників,
• перераховуються особою за себе.

Наймачем може виступати фізична або юридична особа, а за себе перераховують платежі індивідуальні підприємці та особи, які працюють самостійно без освіти ІП, тобто отримують прибуток від своєї діяльності.

Також страхові виплати поділяються за призначенням:

• Пенсійний фонд,
• медичне забезпечення,
• соціальне страхування.

Крім даних обов’язкових зборів, передбачених Податковим кодексом (ПК РФ), є ще додаткові страхові суми, передбачені за роботу на небезпечних виробництвах.

Зміна тарифів в 2019 році

У пресі неодноразово говорилося про очікуване збільшення податків в 2019 році. Передбачалося, що підніметься відсоткова ставка на внески по ОМС — з 5,1 до 5,9%. Однак підвищення не відбулося. Тарифи, які діють в 2017-2018 році, продовжили до 2020 року (ст.426 НК РФ). Загальна сума зборів на страхування як і раніше становить 30%.

До речі! У ст. 425 НК, оновленої в 2016 році, ставка по пенсійному страхуванню вище на 4% і становить 26%, проте її дію поки скасовується статтею 426 НК РФ. З цього ясно, що держава планує збільшення зборів, але, швидше за все, воно буде поступовим.

Підвищення торкнулося фіксованих виплат, які відраховуються ІП за себе. Дана сума збільшується щорічно і з 1 січня 2019 року зросла майже на 4 тисячі руб.

Ставки для роботодавців

Якщо наймач не відноситься до особливої ​​категорії платників податків, які платять за пільговими або посиленим умов, відрахування на страхування працівників вважаються виходячи з базових тарифів.

Законодавством передбачена гранична величина податкової бази для відрахувань на ФСС і ОПС. Це означає, загальна сума виплат за весь податковий період (рік), яка обкладається внесками за стандартними тарифами, становить до 1 млн 21 тис.руб в ПФР і 815 тис.руб в ФСС. Виплати, що перевищують даний ліміт, на пенсійне забезпечення обкладаються збором 10%. Однак ці дані актуальні на 2018 рік, по 2019 році гранична податкова база ще не встановлена. Держдумою був внесений на розгляд законопроект №387959-7, в якому пропонувалося повністю скасувати податковий межа. Однак даний проект був відхилений.

Зверніть увагу. Передбачені також внески від підприємств, діяльність яких пов’язана з ризиком отримання травм. Вони визначаються за ставками, зафіксованим в Законі від 22.12.2005 N 179-ФЗ. За можливість травматизму і отримання професійних захворювань організація платить від 0,2% до 8,5% в залежності від класу ризику.

Скільки платять ВП без працівників

Страхові внески ІП, у яких немає співробітників, складають фіксовану суму за податковий період (рік). З 2018 року ці фірми розраховуються, незалежно від МРОТ. Це пов’язано з прирівнянням МРОТ в 2018 році до прожиткового мінімуму, який збільшився до 11160 руб. Якби виплати ІП як і раніше були прив’язані до МРОТ, сума б різко зросла.

Дані відрахування регламентуються ст. 430 НК РФ. На 2019 рік вони складають:

Періоди звільнення ІП від виплат

Якщо ІП не веде зараз діяльність і не отримує доходів, він все одно повинен сплачувати фіксовані внески. Однак є «пільгові» періоди, коли підприємці звільняються їх від сплати даних зборів (закон № 400-ФЗ «Про страхові пенсії», ст.12):

• декретну відпустку по догляду за дитиною до 1,5 років;
• служба в армії за призовом;
• догляд за престарілим або інвалідом;
• перебування за кордоном у зв’язку з дипломатичною або консульською службою чоловіка;
• перебування з чоловіком-військовослужбовцем в місцевостях, де немає можливості вести господарську діяльність.

Всі перераховані підставу повинні бути документально підтверджені. Умови діють тільки тоді, коли діяльність не ведеться і в податковій декларації доходів не відображено.

терміни сплати

Індивідуальні підприємці виплачують фіксовану суму внесків за 2019 рік до 31 січня (п. 2 ст. 432 НК РФ). Також ІП може платити цей збір щоквартально. У разі, якщо дохід перевищить 300 тис.руб, додаткове оподаткування за формулою (1% * суму перевищення) відраховується не пізніше 1 липня 2020 року.

Для категорії платників, які роблять відрахування за працівників, терміни визначені в п. 3 ст. 431 НК РФ. Вони перераховуються вони щомісяця до 15 числа наступного місяця.

Куди перераховуються виплати

До 2017 року виплати проводилися адресно — в ПФР, ФОМС і ФСС. Але з 2017 року функції прийому і контролю платежів були передані податкову службу. Це пов’язують з необхідністю єдиного обліку вступників відрахувань і з тим, що у ФНС більше важелів тиску на недобросовісних платників.

Відповідно, в 2019 році страхові збори сплачуються в бюджет суб’єкта, де знаходиться платник податків, як одержувач в платіжках вказується ИФНС. Всі актуальні реквізити і КБК можна уточнити на сайті податкової служби www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/.

Під облік ФНС не потрапляють тільки внески, які відраховуються на страхування від травматизму і професійних захворювань на виробництвах з високим ступенем ризику. Вони перераховуються в регіональні Фонди соціального страхування.

Єдиний соціальний страховий внесок

Загальний соціальний страховий збір, який об’єднав би пенсійне, медичне та соціальне страхування планували ввести в 2018 році. Він повинен стати аналогом ЄСП (єдиного соціального податку), який діяв до 2010 року. Планується, що введення одного страхового платежу полегшить життя платникам податків, оскільки буде оплачуватися за єдиними реквізитами. Однак звітність передбачається здавати в цільові фонди, так само, як це робилося раніше.

Розробку законодавчої бази і алгоритму введення нової системи доручили ФНС, однак відповідний закону поки не був прийнятий. Швидше за все, проект ще на стадії розробки. Можливо, він буде введений в 2019 році.