У 2019 вводиться багато змін за ставками податків. Таблиці з відсотками, за якими вираховуються відрахування державі з зарплати, змінюються в залежності від статусу працівника і особливостей його умов праці. Крім ПДФО до обов’язкових виплат також відносять внески до Пенсійного фонду та медичне страхування.
Розмір ПДФО
У 2018 році в Думу подавалися 2 законопроекти зі зміни податкової ставки для фізичних осіб. Перший мав на увазі її підвищення до 15% без урахування розміру зарплати. Інший був більш складним і припускав зв’язати розмір відрахувань з доходами:
| до 100 тис | 0.05 |
| від 100 тис до 3 млн | 0.13 |
| 3-10 млн | 0.18 |
| понад 10 млн | 0.25 |
Обидва проекти були відхилені. У 2019 податкова ставка залишається на звичному рівні 13% і також не буде враховувати розмір заробітної плати. Це стосується тільки резидентів РФ (осіб, які проживають на території країни щорічно довше 6 місяців). Для іноземців діють інші правила — податок на рівні 30% за деякими винятками:
- Висококваліфіковані іноземні фахівці повинні виплачувати 13% ПДФО з зарплати. Лікарняні, відпускні та інші виплати, що не належать до оплати за працю вже обкладаються 30% -ним податком.
- Громадяни ЄАЕС (Білорусії, Киргизії, Вірменії та Казахстану) також можуть розраховувати на 13% -ву ставку. Те ж стосується і біженців.
- Іноземці, які працюють за патентом, виплачують ті ж 13%. З цієї суми спочатку повністю гаситься оплата патенту, а залишок вже перераховується державі, як податок.
У разі наявності у фізособи заборгованості, то після сплати податку ФНС може утримати до половини залишився заробітку для її погашення. Якщо борг сформувався на минулому місці роботи, то відчужується не більше 20% доходів.
Страхові внески
В уряду були плани не тільки збільшити податки в 2019 році, але і змінити розмір відрахувань, які необхідно переводити з кожної зарплати в ПФР. Спочатку передбачалося поступово підвищувати тариф з 22% до 26% наступні 3 роки. Але в зв’язку з прийняттям пенсійної реформи плани змінилися. Тепер ставка буде зафіксована на рівні 22%.
Інша новина стосується більшою мірою індивідуальних підприємців. З січня 2019 року спливає термін надання пільг підприємцям, які обрали спрощену систему оподаткування. Представники 61 напрямки діяльності згідно подп. 5 п. 1 і подп. 3 п. 2 ст. 427 НК тепер виплачують всі страхові внески в повному розмірі — 30% від зарплати співробітників.
Увага! Пільговий тариф 20% збережений тільки для благодійних фондів аж до 2024 року. Також на особливих умовах продовжать працювати резиденти Сколково і особливих економічних зон, IT-компанії.
Ця третина заробітної плати включає соціальне, медичне і пенсійне страхування. Внески в ПФР і Соцстрах залежать від рівня заробітної плати. При досягненні граничної бази відрахування або не виробляються, або істотно зменшуються:
| ПФР | 22% до досягнення річного ліміту і 10% на всі наступні надходження | 1129 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян |
| ОМС | 5,1% з будь-заробленої суми | — |
| ФСС | 2,9% до досягнення річного ліміту, з інших зароблених коштів відрахування не проводяться | 815 тисяч рублів |
Слід враховувати, що 2,9% відрахувань в Соцстрах — це внесок, який повинен погашати витрати, пов’язані з хворобою і материнством. Роботодавець також зобов’язаний висилати частина коштів до ФСС на травматизм. Ці внески вважаються додатковими тарифами для працівників, чия праця пов’язана з підвищеною небезпекою.
У нормі роботодавець зобов’язаний провести оцінку умов праці, яка визначить процентну ставку від 0% до 8%. Якщо вона не проводилася, то встановлюється внесок в розмірі:
- 6% для персоналу ряду медичних установ (в тому числі тубдиспансерів і психіатричних клінік), людей, зайнятих в гірничій справі, металургії, хімічних і харчових виробництвах.
- 9% для професій, пов’язаних з особливо небезпечними умовами праці: підземних робітників, фахівців нафтопромисловості, виробництва вибухових речовин і інших.
Увага! Обидва списки представників особливо небезпечних професій також отримують додаткову пенсійну пільгу. Вони можуть вийти на заслужений відпочинок на 10 років раніше.
Особливості оподаткування ІП
Всі відрахування з заробітної плати в 2019 році виробляються роботодавцем згідно з таблицями процентних ставок. Єдині, кому доводиться самостійно вирішувати питання, пов’язані з виплатою податків і страхових внесків — індивідуальні підприємці. Їм необхідно перераховувати кошти не тільки за всіх співробітників, але і за себе щоквартально.
Для ІП податкова ставка варіюється в залежності від обраної системи оподаткування. Користуючись ЕНВД вона становить 13%, як і для фізичних осіб. Спрощена система оподаткування передбачає 2 варіанти: 6% з зароблених коштів або 15% з різниці між доходами і витратами.
Річні страхові внески для підприємців фіксовані: 29354 рублів в ПФР і 6884 рублів в ФОМС. Але з заробітку понад 300000 рублів за рік необхідно додатково перерахувати до Пенсійного фонду 1%, але не більше 234 832 рублів.
