За що можна отримати податкове вирахування в 2019 році: список

Всі громадяни Російської Федерації, які отримують заробітну плату, доходи з підприємницької діяльності, інвестицій або здачі нерухомості в оренду, сплачують прибутковий податок у розмірі 13%. Податковий резидент має право претендувати на податкові відрахування. За що його можна отримати в 2019 році? Які нюанси, що стосуються оформлення документів, термінів їх надання та розрахунку сум, слід враховувати?

Перелік послуг

Податкові відрахування — це сума, на яку зменшується оподатковуваний база. Платники прибуткового податку можуть витрачати гроші на конкретні цілі, визначені чинним законодавством, за що потім отримають часткове повернення витрачених раніше коштів.

У 2019 поворотний список включає такі відрахування:

• стандартні;
• соціальні;
• майнові;
• інвестиційні;
• професійні.

Це важливо! Сума нарахованої компенсації не може перевищувати сукупний прибутковий податок, що надійшов до державного бюджету від конкретного громадянина за попередній календарний рік.

Якщо надходження сумарно склали 3000 рублів, то пільга не може бути вище цієї суми, незалежно від фактичного розміру витрат росіянина.

майнові

Платник податків має право розраховувати на державну пільгу, якщо він набуває житлову нерухомість або земельна ділянка. Закон дозволяє оформляти її і за договором іпотечного кредитування, єдина особливість — повернення коштів частинами, у міру погашення іпотечної позики.

Максимальна сума за іпотечними договорами становить 3 мільйони рублів. Відповідно, повернення в розмірі 13% не перевищить 390 тисяч.

По угодах, оплаченим власними коштами покупця, розмір пільги не перевищує 2 мільйонів. На руки покупець отримує 260 тисяч.

Пільга оформляється в районному відділенні податкової інспекції при пред’явленні стандартного пакету документів:

• посвідчення особи;
• документи на право власності;
• іпотечний договір;
• банківська довідка;
• Довідка про доходи.

Податкові відрахування також поширюється на будівництво приватного будинку або квартири.

Продаж нерухомості

Прибутковий податок сплачується з продажу квартири або будинку в тому випадку, якщо продавець володів ним менше 3 років. Якщо житлова нерухомість перебувала в розпорядженні власника довше цього терміну, то продавець звільняється від сплати ПДФО.

Для об’єктів, які перейшли у власність після 2016 року, діє 5-річний термін. Це означає, що придбану в 2017-м квартиру можна буде продати без оподаткування не раніше 2022 року.

Знизити податкове навантаження законним способом можна за рахунок додаткових витрат по угоді. Вони включають оплату ріелторських послуг, проведення експертиз, відсотки за іпотечним кредитом. Важливо, щоб у всіх витрат було документальне підтвердження.

соціальні

Соціальний податкове вирахування в 2019 році — це часткове повернення сум, раніше витрачених:

• на оплату медичних послуг;
• отримання освіти;
• недержавне пенсійне страхування;
• добровільне страхування життя;
• благодійні цілі;
• часткову компенсацію накопичувальних пенсійних внесків.

Максимум, з якого розраховується розмір повернення, становить 120 тисяч, незалежно від того, в яку суму обійдеться лікування або навчання. Це означає, що на руки громадянин отримає 15 600 рублів.

Медичні послуги

Пільга надається не медичні послуги, надані безпосередньо платнику податків, а також родичам першої лінії спорідненості:

• батькам;
• дітям (рідним і усиновленим);
• чоловікові або дружині.

Це важливо! Компенсація нараховується відповідно до переліку медичних послуг, внесених до спеціального реєстру. Лікарні, стаціонари і приватні центри, їх надають, повинні мати ліцензію встановленого зразка.

Обмеження в 120 тисяч рублів знімається, якщо надані медичні послуги включені в перелік дорогих. У цьому випадку споживач отримає відрахування в розмірі 13% від фактичних витрат. У нього на руках повинен бути договір з лікарнею, довідка-рахунок і документи, що підтверджують оплату.

Освіта

Зворотні кошти частково компенсують платникам податків:

• витрати на власне навчання;
• оплату освіти дітей (народжених і усиновлених);
• братів і сестер.

Це важливо! При оформленні пільги на свою освіту форма навчання може бути будь-який — денній, заочній, вечірній, для інших родичів — тільки очна форма. Діти, брати і сестри не повинні бути старше 24 років — в іншому випадку уповноважені органи не схвалять податкове вирахування.

Освітня установа може бути державним або приватним — наявність договору є обов’язковою умовою. Стороною в договорі повинен бути росіянин, який оформляє пільгу. Виплачуються кошти не відразу — після закінчення календарного року. Якщо витрати були в 2018-м, то оформити та отримати повернення можна в 2019-м або 2020-й. Закон відводить на ці цілі 2 роки.

Документи здаються в районну податкову службу. Також можливе оформлення вирахування безпосередньо у роботодавця. У другому випадку чекати наступного року не потрібно — виплати здійснюються рік в рік.

Благодійність

Громадяни Російської Федерації можуть частково компенсувати такі види допомоги:

• пожертвування благодійним фондам;
• допомога соціальним установам, які не займаються комерційною діяльністю;
• організаціям, що працюють в сфері культури та освіти;
• релігійним громадам.

Це важливо! Допомога вважається благодійною лише в тому випадку, якщо надходить кінцевого одержувача не безпосередньо, а через благодійні фонди.

Жертвувати кошти можна тільки безоплатно — не отримуючи жодних послуг натомість, в тому числі рекламних. Відрахування розраховується з ¼ доходу, отриманого благодійником протягом календарного року.

Пенсійні відрахування

Фізичні особи, регулярно відраховують кошти до Пенсійного фонду, також можуть скористатися державною пільгою. Сюди не входять обов’язкові відрахування, які перераховує роботодавець за кожного штатного співробітника.

Повернення можливе тільки для тих громадян, які добровільно вносять страхові внески — на додачу до обов’язковими відрахуваннями.

Інвестиційні

Платники ПДФО можуть отримати часткову компенсацію, якщо:

• інвестували в акції та інші цінні папери та отримали дохід з них;
• вклали гроші у власний інвестиційний рахунок;
• операції з інвестиційного рахунку принесли прибуток інвестору.

Обов’язкова умова для пункту, що стосується успішного обігу акцій і облігацій, — володіння ними протягом 3-х і більше років. Максимальна сума, з якої розраховується податкове вирахування з цієї категорії, становить 3 млн. Рублів.

професійні

Ця категорія включає наступні види доходів:

• індивідуальне підприємництво;
• приватна адвокатська, нотаріальна та інша практика;
• роботи або послуги, надані в рамках договору;
• авторські гонорари.

Пільга оформляється при наявності у платника податків документального підтвердження витрат. В окремих випадках компенсація розраховується без прив’язки до витрат — базовою є сума в розмірі 20% від отриманого доходу.

При відсутності чеків про витрати розмір отриманих гонорарів можуть зменшити до рівня заробітної плати, а потім вже розраховувати відсоток відрахування.

стандартні

Категорії громадян, які мають право на отримання стандартних пільг, перераховані в чинному законодавстві, зокрема, в ст. 218 Податкового кодексу РФ. На них можуть претендувати:

• ліквідатори аварії на ЧАЕС та постраждалі від неї особи;
• інваліди дитинства;
• батьки і дружини військовослужбовців, які загинули під час несення служби;
• батьки одного або декількох дітей.

Відрахування на 1-го і 2-го дитини складають 1400 рублів, на 3-го і наступних — 3000 рублів.

Студенти денного відділення, аспірантури, ординатури, а також інтерни право отримати пільгу в тому випадку, якщо їм немає ще 24 років.

Всі перераховані категорії дітей віком молодше 24 років, але мають інвалідність 1-2 груп, отримують відрахування в розмірі 12 тисяч рублів. Для опікунів його розмір зменшується вдвічі.

Що таке податкове вирахування: відео