Страхові внески у 2020 році: платіжки, перерахування, зміни з 1 січня

Сума страхових внесків до державних позабюджетних фондів в 2020 році може збільшитися до 30,8%. Це станеться, якщо російський уряд схвалить підвищення внеску, перераховується до Фонду обов’язкового медичного страхування (ФОМС). За словами Антона Сілуанова, який очолює російський Мінфін, пропозиція розглядалася урядом в рамках виконання зобов’язань за програмами ОМС. Ці програми стосуються підвищення зарплат лікарям та молодшому медперсоналу, забезпечення клінік необхідними матеріалами і лікарськими препаратами.

Збільшення внеску в 2020 році планується на 0,8% — з 5,1% до 5,9%. Пропорційно виросте і загальна сума страхових виплат. Яких ще змін очікувати платникам податків?

Сукупний тариф зберігається

У статтях 425-426 Податкового кодексу РФ (в редакції, що діяла до 1 січня 2019 роки) вказувалося, що сукупний тариф в розмірі 30% — тимчасовий, діє з 2017 по 2020 роки. Після закінчення цього часу планувалося, що тарифи в ОПС збільшаться до 26% — на 4%. Відповідно, загальна сума страхових внесків до платіжках виросте до 34%. Цього не сталося — російське уряд підтримав законопроект про збереження загальної ставки на колишньому рівні — 30%. Так що підвищень з 1 січня 2020 роки не передбачається. Більш того, за рішенням законодавців тимчасові ставки переходять в розряд постійних.

Куди відраховувати?

Згідно із законодавчими нормами, відрахування обов’язкові в наступні фонди:

• пенсійний (ПФР);
• страхування соцзабезпечення (ФСС);
• обов’язкового медичного страхування (ФОМС).

Зразки платіжок:

• Фіксовані внески в ПФР за 2020 рік. Термін сплати 31.12.2020 р

Платіжка за внесками ІП за 2020 рік (фіксовані)

• Фіксовані внески в ФОМС за 2020 рік. Термін сплати 31.12.2020 р

Платіжка за внесками ВП у ФОМС за 2020 рік

• Для сплати внесків з доходів 1% за 2020 рік. Термін сплати 01.07.2021 р

Приклад платіжки з доходів 1% за 2020 рік

Щоб дізнатися актуальні платіжні реквізити податкової інспекції, необхідно перейти на сайт service.nalog.ru/addrno.do, ввести свою адресу або код інспекції за місцем реєстрації, і натиснути кнопку «Далі». У вікні, система видасть платіжні реквізити для оплати страхових внесків та інших податкових платежів.

Ставки для підприємств

Тарифи для перерахування страхових внесків роботодавцем за підлеглих в 2020 році складуть:

• 22% від заробітної плати штатного працівника — в ПФР;
• 2,9% — до ФСС;
• 5,1% — в ФОМС.

Загальна сума — 30% від оплати праці. Якщо терміни платежів порушені, платнику нараховується пеня. Її розмір становить 1/300 ключової ставки Центробанку.

Внески для індивідуальних підприємців

Для індивідуальних підприємців сума обов’язкових платежів фіксована. У 2020 році вона складе:

• до Фонду обов’язкового медичного страхування — 8426 руб .;
• до Пенсійного фонду РФ — 32448 руб.

Платіж в ПФР розрахований для тих фізосіб-підприємців, у яких дохід не перевищує 300 тисяч рублів. Ті, у кого він вищий, додатково вносять до Фонду 1% від суми перевищення.

Внески на медичне страхування при перевищенні встановленого ліміту не збільшуються. При цьому максимальний річний внесок в ПФР не повинен перевищувати 8-кратного розміру фіксованої ставки: 32448 х 8 = 259 584 рубля. 

Терміни оплати

Фізичним особам, які займаються підприємницькою діяльністю, дається календарний рік для оплати обов’язкових страхових платежів. Останній день оплати — 31 грудня звітного року. Відрахування із суми перевищення (для тих, чий дохід більше 300 тисяч) необхідно зробити до 1 липня року, наступного за звітним. Відповідно, доплата страхового внеску з 2020 переноситься на 2021 рік — до 1 липня. Якщо фізособа припиняє підприємницьку діяльність і знімається з податкового обліку, йому дається 15 днів на перерахування платежів до позабюджетних фонди.Срок вважається з дня зняття з обліку, а сума коректується пропорційно кількості відпрацьованих днів на рік. За неповний відпрацьований місяць сума розраховується пропорційно кількості відпрацьованих календарних днів цього місяця.

Пільгові періоди для ІП

ІП звільняється від сплати внесків або зменшує їх розмір в періоди, коли не веде підприємницьку діяльність з наступних причин:

1. Строкова служба в армії.
2. Декретна відпустка, поки дитині не виповниться 1,5 року.
3. Участь в місії ООН, ЮНЕСКО та інших подібних організацій, так як немає можливості поєднувати цю роботу з підприємництвом.
4. Догляд за інвалідом 1-ї групи, дитиною з інвалідністю або літньою людиною старше 80 років. У разі оформлення документів по догляду потрібно попереднє узгодження з співробітниками Пенсійного фонду.
5. Переїзд з чоловіком-військовослужбовцем на нове місце, де немає можливості здійснювати діяльність, заявлену в установчих документах.

Є й інші причини для отримання пільги — повний перелік викладено в пункті 7 ст. 430 Податкового кодексу. Для того щоб скористатися законодавчою пільгою, у претендента повинні бути підтверджуючі документи:

• військовий квиток;
• довідка з військової частини;
• довідки по інвалідності опікуваного дитини або дорослого;
• письмову згоду інваліда на догляд.

Скористатися пільгою можуть лише ті ІП, які не вели ніякої діяльності в цей період і подавали «нульову» звітність.

Пільгові тарифи для некомерційних організацій

Для некомерційних організацій, що використовують спрощену систему оподаткування, діють знижені ставки:

• 20% — на обов’язкове пенсійне страхування;
• 0% — на страхування тимчасової непрацездатності, у зв’язку з декретною відпусткою;
• 0% — на ОМС.

Знижена ставка встановлена ​​на період 2019-2024 року — відповідні доповнення вже внесені в ст. 427 Податкового кодексу РФ.

До переліку некомерційних організацій-пільговиків включено:

• центри та служби соціального обслуговування;
• організації системи освіти і спорту;
• театри, музеї, інші установи культури;
• архіви;
• бібліотеки;
• організації, що займаються науковими дослідженнями.

В пільговий список входять окремі платники податків, які працюють в сфері інформаційних технологій і деякі інші категорії, а також благодійні організації.