Відповідно до ст. 224 НК РФ, отримання доходу від продажу житла оподатковується. Для стимулювання ринку нерухомості державою передбачені пільги, що дозволяють зменшити базу оподаткування. На повернення податку при купівлі / продажу квартири в 2020 р отримують право не тільки продавці, але й покупці, незважаючи на те, що останні при оформленні угоди його не платять.
Продавці нерухомості
Податок на продаж квартири в 2020 р НЕ зросте — розрахунки здійснюються за правилами, відредагованим в 2018 р (№ 424-ФЗ від 27 листопада 2018 г.). Мінімальний термін володіння майном, при перевищенні якого продавець має право не сплачувати ПДФО за угоду, збільшений до 5 років. Для окремих випадків він залишається тим самим (3 роки) — детальна інформація з цього питання викладена в ст. 217.1 НК РФ.
Якщо нерухомість перебуває у володінні менш 3 або 5 років, резиденти зобов’язані заплатити 13% від отриманого доходу. Нерезиденти мають аналогічні права / обов’язки (але відсоток вище — він становить 30%).
Якщо продавець фактично не отримує прибутку, то він звільняється від ПДФО (п.5 № 63-ФЗ від 15.04.2019 р). Розрахунок податку на продану квартиру в 2020 р здійснюється з урахуванням кадастрової вартості об’єкта (знижуючий коефіцієнт становить 0.7, з 1 січня 2020 р відбудуться деякі зміни — вони викладені в № 63-ФЗ від 15.04.2019 р). Якщо об’єкт нерухомості придбаний після 01.01.2016 р, то враховується або сума, зазначена в договорі купівлі / продажу, або кадастрова вартість (вибирається найбільша ціна).
При продажу житла з прибутком для себе продавець зобов’язаний поповнити бюджет держави, але при цьому він отримує право частково повернути витрати (ст. 220 НК РФ). З прибутку віднімається (на вибір):
- 1 млн. Руб .;
- вартість житла, за якою воно було придбано продавцем.
З суми, що залишилася виплачуються відсотки.
покупці нерухомості
Покупці житла не поповнюють державну казну, оскільки не отримують прибутку — навпаки, вони витрачають свої гроші на поліпшення житлових умов. Їм також покладено податкове вирахування, але виглядає він трохи інакше. Фізична особа отримує пільги при оплаті ПДФО з зарплати або інших доходів. Розмір залежить від способу придбання:
- при покупці житла на вторинному ринку або при будівництві — 2 млн. руб. (Економія складе 13% від цієї суми — 260 тис. Руб.);
- якщо нерухомість купується в кредит — 2 млн. руб. (Компенсація ПДФО) і 3 млн. Руб. (Погашення відсотків за банківською позикою) — економія складе 650 тис. Руб. (260 тис. Руб. + 390 тис. Руб.).
Якщо витрати покупця менше 2 млн., То надану державою пільгу він використовує не повністю. Податковий відрахування надається на витрачену суму (в неї входить вартість не тільки житла, але також ремонтних робіт, якщо документально підтверджена необхідність їх проведення). У 2020 г. продовжується дія законодавчо закріпленого права на повернення прибуткового податку при покупці ще однієї квартири. Пільга налічується на що залишилася невикористаною суму (вона множиться на 13% — отримана цифра становить економію при виплаті ПДФО). Це не стосується пільги на погашення відсотків — вона надається 1 раз.
терміни
В які терміни здійснюється повернення податку при покупці квартири в 2020 році? Компенсація ПДФО здійснюється двома способами: покладені суми або не утримуються з доходів протягом певного терміну (аж до вичерпання 260 тис.), Або виплачуються після закінчення часу. Право на отримання пільги виникає з моменту:
- держреєстрації власності (якщо купується житло на вторинному ринку);
- підписання акта (при будівництві об’єкта).
Звернутися до територіального органу ФНС можна з настанням наступного податкового періоду після покупки (у випадку з ПДФО податковий період — 1 календарний рік). Припустимо відкласти процедуру, але варто врахувати — компенсація можлива тільки за 3 роки, що минули з моменту придбання.
Хто має право на пільгу
Обов’язковою умовою для повернення податку при покупці квартири в 2020 р
є отримання фізичною особою доходу, з якого сплачується ПДФО (наприклад, зарплата або доходи з оренди квартири). Але навіть будучи законослухняним платником, можна опинитися поза пільгової програми. Відмова в компенсації ПДФО буде отримано, якщо житло:
- придбано у близьких родичів;
- при його покупці були задіяні засоби роботодавця або материнського капіталу.
Для отримання пільги необхідно підтвердити сплату податків (форма 2-ПДФО), заповнити та подати до територіального органу ФНС декларацію (форма 3-ПДФО). Повернення відбувається після завершення податкового періоду. Залишок переноситься на наступні роки.
Можна діяти не самостійно, а через роботодавця. Заява подається в бухгалтерію підприємства відразу після оформлення угоди (чекати завершення року не потрібно). Крім заяви потрібно надати повідомлення з податкової — воно видається у відповідь на письмову заяву (термін розгляду — 30 днів).
пенсіонери
У 2020 р повернення пенсіонерам податку при покупці квартири буде здійснюватися за колишніми правилами. Пільгу можуть отримати як працюють (хто платить ПДФО), так і непрацюючі пенсіонери. У першому випадку процедура не відрізняється від тієї, що описана вище.
Якщо після виходу на заслужений відпочинок людина не працює, то повернення ПДФО здійснюється за попередні 3 роки (беруться до уваги тільки ті роки, коли майбутній пенсіонер ще перераховував відсотки з зарплати до державної скарбниці). Варто врахувати, що доходом може бути не тільки офіційне працевлаштування, але також інша оподатковуваний прибуток (наприклад, від продажу майна).
Важливо! Пенсіонери мають право на пільги і в разі придбання житла по іпотеці.
Розглянуті питання не стосуються податку на квартиру — в 2020 році його, як і раніше, будуть платити фізичні та юридичні особи, які мають у володінні об’єкти капітального будівництва.
