В останні кілька років російське Уряд займається кардинальним реформуванням податкової системи країни і всіх її учасників, в тому числі індивідуальних підприємців. Так, чиновники планують в 2019 році нові податки для ІП, зміна розмірів вже діючих зборів та завершення перехідного періоду по установці онлайн-кас.
Виплати за себе
До податковими зобов’язаннями індивідуальних підприємців відноситься обов’язкова сплата страхових внесків «за себе», незалежно від того ведуть вони діяльність або тільки мають відповідний статус. Їх річний розмір не залежить від розміру МРОТ і встановлюється ст. 430 закону №335-ФЗ від 27.11.2017. в 2019 році ІП чекає підвищення розмірів податків у порівнянні з попереднім роком
- до Пенсійного фонду — 29 354 руб.
- в ФОМС (медстрахування) — 6884 руб.
таким чином, мінімальна сума внесків за себе, які зобов’язаний сплатити ІП — 36 238 руб. це можна робити частинами або одноразовим платежем, але до 31 грудня 2019 року. Крім цього для доходів понад 300 000 руб. передбачений ще внесок в розмірі 1% від суми перевищення, але сумарний платіж не може бути понад 234 832 руб. (8-кратного розміру внеску в ПФ). Для останнього крайній термін сплати встановлено до 1 липня 2020 року.
Новий податковий режим
З початку 2019 року в країні з’явиться новий податок для самозайнятих громадян. Він також підійде і для окремих ІП, якщо вони працюють безпосередньо на себе і без залучення найманих працівників за умовами трудового договору. Його можна вважати новим податковим режимом під назвою «Податок на професійний дохід», який може застосовуватися до доходів ІП, якщо вони отримані від професійної діяльності, пов’язаної з реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг. Крім цього діє ще кілька обмежень:
- Сумарний річний дохід не повинна перевищувати 10 млн. Руб.
- Новий режим несумісний з будь-якими з існуючих податкових режимів (ССО, ЕНВД або ОСНО).
- З початку 2019 року податок буде діяти тільки в Москві і області, Калузької області та Республіці Татарстан, а при успішному досвіді буде пізніше поширена по території всієї країни.
Важливо! Головна перевага нового податку — відсутність необхідності для ІП сплачувати фіксовані внески «за себе», сума яких в 2019 році буде 36 238 руб., Що забезпечує відчутну економію.
Ставка податку складе:
- 4,5% — для доходів, отриманих від співпраці (продажу товарів або надання послуг) з фізичними особами;
- 6,5% — для доходів, отриманих від співпраці з юридичними особами.
Крім відносно невисоких ставок, платників податків чекає ще один «бонус». Зареєструватися в новій системі можна буде через спеціальний мобільний додаток. Далі після біометричної ідентифікації і прив’язки банківської картки необхідні суми будуть перераховуватися до податкової автоматично, а необхідність в будь-яких видах звітності не буде.
Онлайн-каси
Одним з головних змін для ВП у сфері оподаткування буде завершальний етап із впровадження онлайн-кас, дата якої обмежена 1 липня 2019 року. Вони повинні стати заміною розрахунково-касових апаратів, за винятком того, що всі проведені операції будуть регулюватися через мережу інтернет, а їх дані (відправник і одержувач платежу, сума) — автоматично передаватися податкові органи. онлайн каси зобов’язані встановити всі підприємці, які працюють за патентній системі або ЕНВД.
При цьому слід знати, що:
- При відсутності найманих працівників онлайн-каси дозволяється не встановлювати аж до липня 2019 р
- Для ІП, що працюють в сфері торгівлі або громадського харчування та мають найманих працівників, відстрочка не передбачена. Хоча таке право надається за відсутності найманого персоналу.
- Для ІП, пов’язаних з торговельною діяльністю або громадським харчуванням, які наймають першого працівника, використання онлайн-каса слід почати не пізніше 30 днів після оформлення з ним трудового договору.
- Для ІП, що займаються торгівлею через автомати (вендингова діяльність) і не мають найманих працівників, кінцевий термін установки онлайн-каси відстрочений до 1 липня 2019 року.
Держава пропонує підприємцям податкові відрахування в розмірі 18 000 руб. для компенсації витрат, пов’язаних з впровадженням онлайн-каси: придбання самого апарату, фіскального накопичувача, програмного забезпечення і оплата робіт з налаштування нового обладнання.
інші нововведення
Крім цього підприємцям слід врахувати ще ряд змін в сфері зборів і податків, які вступають в силу з 2019 року:
- Подача документів на реєстрацію ІП в електронному вигляді з 1 січня 2019 року позбавляє від необхідності сплачувати держмито. Але в такому випадку потрібно цифровий підпис фізособи, оформлення якої обійдеться в 1000-1500 руб.
- ПДВ збільшиться з 18 до 20% для товарів (робіт і послуг), реалізованих (виконаних) з 1 січня 2019 року. У зв’язку з підвищенням тим, хто вже користується онлайн-касами, належить подбати про їх перепрошивке. Вона необхідна для того, щоб відображати в чеках нову 20% ставку.
- Федеральний закон №302-ФЗ скасовує податок на рухоме майно.
- ІП, що працюють на спрощеній системі оподаткування, які протягом всього 2018 року працювали з онлайн-касами, можуть розраховувати на скасування подання податкової декларації за підсумками року.
