ПДВ з 1 січня 2019 року | підвищення, ставка, закон

Збільшення ПДВ — це одне з нововведень в оподаткуванні, яке почне діяти з 1 січня 2019 року. Дана зміна було запропоновано Дмитром Медведєвим в липні 2018 року, а в кінці літа Володимир Путін підписав відповідний Федеральний закон. Зростання ПДВ з 1 січня 2019 стосується основних груп товарів і не поширюється на пільгові категорії.

Що таке ПДВ

Податок на додану вартість являє собою податковий збір, який включений в ціну товару або послуги. Завдяки сумі цього збору поповнюється скарбниця при здійсненні комерційної угоди купівлі-продажу. Кінцевий споживач може бачити суму ПДВ в чеку або рахунку-фактурі, де вона виділена окремим цифрою або рядком. Податок стягується на всіх стадіях створення і реалізації продукції або послуги (фірмою-виробником, компанією-перевізником, продавцем і ін.). Але кожен наступний учасник ланцюжка зменшує величину ПДВ з товару / послуги на ту суму податку, який сплатив попередній.

До січня 2019 ставки податку на додану вартість в Росії поставляли:

• 18% — основна ставка на більшість товарів і послуг;
• 10% — пільгова ставка на певній категорії товарів першої необхідності;
• 0% — для підприємств-експортерів та деяких внутрішніх перевезень.

Розмови про збільшення ставок велися давно, але влітку 2018 року уряд остаточно затвердив рішення про збільшення податку на додану вартість. З 1 січня 2019 року ставати дійсним закон про підвищення ПДВ на 2% до основної ставки, тобто з 18 до 20%.

Важливо! Власникам ККТ необхідно підготуватися до податкових змін в 2019 році і перепрошити апарати під нову ставку в 20%.

Збільшення на 2% відноситься тільки до загальної групи продукції і послуг. Для тих категорій, де передбачені ставки 10% і 0% нарахування залишаються без змін.

Закон про підвищення ПДВ

Збільшення ставок з 1 січня 2019 року регламентується Федеральним законом від 03.08.2018 № 303-ФЗ, підписаним Володимиром Путіним. Згідно з цим законом операції, які проводяться з нового року, оподатковуються за ставкою 20%.

Крім загальної збільшується розрахункова ставка з 15,25 до 16,67%. Розрахунковим методом 16,67% означає 20/120. Вважається, що збільшення податку частково компенсується скасуванням податкових зборів з рухомого майна підприємства.

Федеральний закон не передбачає перехідного періоду, тому на початку дії нововведень можлива плутанина. Для вирішення спірних питань Федеральна податкова служба опублікувала роз’яснювального листа від 23.10.2018 № СД-4-3 / 20667, текст якого був погоджений з Міністерством фінансів.

Згідно з новими правилами всі операції відвантаження товару, які датуються 01.01.2019, оподатковуються за новою ставкою в 20%. Тобто, якщо товар був оплачений авансовим платежем або в повному розмірі в 2018 році (з урахуванням ставки в 18%), а відвантаження відбулася в 2019 (за новою ставкою в 20%), то виникає податкова різниця.

У таких ситуаціях Федеральна податкова служба рекомендує постачальнику виставляти покупцеві коректувальну рахунок-фактуру з включенням нової величини ПДВ. Таким чином, борг з податків буде оплачений вчасно.

У разі довгострокових договорів, які переходять з 2018 на 2019 рік, рекомендується включати нову ставку ПДВ в авансові платежі, щоб не виникала податкова різниця. Тобто у покупця не з’явитися податкового боргу за товар, який буде відвантажено в 2019 році.

пільгові категорії

Ставки ПДВ з 1 січня 2019 зберігають первинні груп продукції і послуг з пільгової категорії: 10% і 0%. Вони не піддаються збільшення і будуть нараховуватися відповідно до умов, що діють в 2018 році.

Величину в 10% використовують в наступних випадках:

• при продажу продовольчих товарів першої необхідності (м’ясної та молочної продукції, борошна, солі, цукру, круп, макаронних виробів, діабетичного харчування);
• при реалізації дитячих товарів (одягу, взуття, колясок, іграшок, підгузників, пластиліну тощо.);
• продажу медикаментів;
• при виробництві періодики;
• при виробництві освітньої літератури, а також книг, пов’язаних з наукою і культурою;
• при наданні послуг з внутрішніх повітряних перевезень і т.д.

Величина в 0% нараховується для:

• експортних товарів;
• компаній, що здійснюють міжнародні перевезення продукції;
• підприємств, що виконують трубопровідну транспортування нафти і нафтопродуктів;
• внутрішніх повітряних перевезень, якщо початковий і кінцевий пункт призначення знаходиться на території Республіки Крим та міста Севастополь, Калінінградській області, Далекосхідного федерального округу;
• товарів і послуг космічної промисловості і т.д.

Позитивні сторони підвищення

Збільшення основної ставки ПДВ з 1 січня 2019 на 2%, на думку чиновників, направлено на додаткове поповнення скарбниці. За попередніми підрахунками, це нововведення принесе в бюджет більше 500 млрд рублів за перший рік. Ці гроші планують вкладати в розвиток соціальної сфери, освіту, культуру і медицину. В уряді постійно розробляються нові соціальні програми для підтримки непрацездатного або незаможного населення, які оплачуються з бюджету. ПДВ дає додаткові кошти для реалізації цих програм. Крім того, очікується, що прийняті податкові зміни будуть стимулювати економічний розвиток.

Негативні сторони

Піднята ставка ПДВ з 1 січня 2019 року збільшує податковий тягар на організації та індивідуального підприємця. Це призведе до подорожчання товарів і послуг приблизно на 1-3%, оскільки бізнес не стане працювати собі в збиток. В результаті сплата нового податку ляже на плечі кінцевого споживача, тобто на простих громадян.

Проте, значне збільшення вартості товару знизить його попит, що не вигідно для підприємств. Тому, імовірно, оплата додаткових двох відсотків буде розділена між продавцем (виробником) і покупцем.

Що потрібно знати про підвищення ПДВ в 2019 році: відео