Внески ІП за себе в 2019 році

Зміст

1 Розмір внесків
2 Коли можна не платити
3 Скільки заплатить ІП за себе в 2019 році
4 З якого доходу сплачують додатковий податок
5 Скільки платити, якщо не відпрацьований календарний рік

Індивідуальні підприємці (ІП) РФ, як і інші працюють російські громадяни, зобов’язані здійснювати відрахування до пенсійного фонду (ПФ) і фонд обов’язкового медстрахування (ФОМС). На відміну від найнятого персоналу, коли сплату податкових платежів виробляє роботодавець, IP здійснює внески за себе самостійно.

Розмір внесків

У 2019 суми зафіксовані, не залежать від рівня МРОТ, і складуть:

в ПФ 29 354 рубля;
в ФОМС 6 884 рублів.

Підсумковий внесок 36 238 рублів зобов’язаний оплатити кожен ІП до 31 грудня 2019 р незалежно від отриманого прибутку або понесеного збитку. Крім фіксованого, є додатковий податок при отриманні прибутку понад 300 тисяч рублів.

Коли можна не платити

Приводом для відстрочки сплати внесків ІП можуть послужити такі причини, прописані статтею 430 Податкового Кодексу РФ:

в разі несення строкової військової служби;
в період догляду за дитиною, до досягнення нею 1 року і 6 місяців, при використанні цієї пільги кілька разів, загальний період не повинен перевищувати 6 років;
догляд за дитиною-інвалідом, літньою людиною або інвалідом 1 групи;
перебування поруч з чоловіком-військовозобов’язаним в місцях проживання, де заборонено займатися обраним видом підприємницької діяльності, але сумарний період не повинен перевищувати 5 років;
знаходження за межами РФ поряд з чоловіком дипломатом, представником консульства, торгпреда Росії, загальним терміном не більше 5 років.

При настанні одного із зазначених умов, підприємець заповнює форму, в якій інформує ту податкову службу, де він зареєстрований. Винятків при народженні дитини, догляду за ним або інших пунктів, але з продовженням підприємницької діяльності, не допускається. Якщо бізнес працює, то податки платити треба. Ні наступ пенсійного віку, ні багатодітність, ні додаткова робота за наймом не є послабленням для внеску в ПФ і фонд медичного страхування.

Скільки заплатить ІП за себе в 2019 році

При отриманні прибутку від підприємницької діяльності до 300 000 рублів, IP платить тільки фіксований податок в розмірі 36 238 рублів.

У разі отримання доходу підприємцем понад 300 тисяч, необхідно самостійно сплачувати додатковий податок, що становить 1% від суми. Наприклад, якщо ІП в 2019 за весь календарний рік отримав прибуток 4 593 000 рублей, виплати становитимуть:

фіксований податок 36 238 руб .;
додатковий (4 593 280 — 300 000) * 1% = 42 932,80 руб.

Загальна сума внесків для сплати податків 79 170,80 рублів. Слід знати, що максимальна сума додаткового податку, не повинна перевищувати восмікратно фіксований податок до пенсійного фонду. Значить, загальні платежі при доході понад 300 тисяч, незалежно від прибутковості бізнесу не можуть перевищити суму 29 354 * 8 = 234 832 рубля. Оплата внесків дозволена одноразово або поквартально, рівними частками за місцем реєстрації ІП, навіть якщо діяльність здійснюється в іншому регіоні.

З якого доходу сплачують додатковий податок

Для розрахунку доходу, з якого буде сплачено додатковий податок, враховують схему обраного оподаткування, виходячи зі статті 430 НК РФ:

Загальна схема оподаткування (Осно) — доходи за вирахуванням підприємницьких відрахувань.
Спрощена податкова система (УПН) і єдиний сільгоспподаток (ЕСХН) — реалізаційні і позареалізаційні доходи взагалі без обліку витрат.
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) — поставлений дохід розраховується за заданою формулою.
Патентна система оподаткування (ПСН) — потенційно очікуваний річний дохід, прописаний переліком нормативно-правових актів (НПА).

У найбільш вигідному становищі перебувають підприємці, які обрали ЕНВД і ПСН. Наприклад, якщо НПА на вантажоперевезення потенційний річний дохід зазначений 6000 руб, то і додатковий податок буде розрахований виходячи з цієї цифри. Хоча ясно, що прибутковість сфери вантажоперевезень приносить прибутку іншого порядку. При ОСНО підприємницькі витрати не враховуються взагалі, а при ССО і ЕСХН дохід вважається чистим, без будь-яких понесених витрат, що здається несправедливим дуже багатьом підприємцям.

Додатковий податок для підприємців з прибутком понад 300 тисяч, сплачується до 01.07.2020 року.

Скільки платити, якщо не відпрацьований календарний рік

Для нових ІП або тих, які закінчують свою діяльність протягом звітного року, є спеціальна можливість розрахунку суми, необхідної для оплати. Наприклад, підприємець починає працювати з 15 лютого 2019 року, за повні 10 місяців внесок складе:

в пенсійний фонд 29354/12 * 10 = 24461,67 руб .;
в ФОМС 6884/12 * 10 = 5736,67 руб.

За другу половину лютого 28-15 = 13 днів (в 2019 в лютому 28 днів):

в ПФ 29354/12 * 13/28 = 1135,72 руб .;
в ФОМС 6884/12 * 13/28 = 266,35 руб.

Разом ІП за неповний 2019 рік, здійснюючи внески податкову службу за себе, необхідно сплатити:

в ПФ 25597,39 руб .;
в ФОМС 6003,02 руб .;
загальний фіксований податок при будь-якій системі оподаткування і отримання доходу до 300 тисяч рублів складе 31600,41 рублів.

У разі припинення роботи, процедура розрахунку така ж, але слід врахувати, що оплатити фіксований податок необхідно протягом 15 днів з моменту подачі заяви про закриття ІП, а не чекати 31 грудня.

Фіксовані внески ІП за себе в 2019 році: відео