Останні кілька років питання самозайнятості громадян і регулювання їх діяльності були однією з тем постійних дискусій на різних рівнях влади. У зв’язку з законодавчими змінами в 2019 році буде актуальна свіжа інформація про те, хто може отримати статус «самозайнятий громадянин», які види діяльності дозволяється при цьому вести, щоб легалізувати свій бізнес.
критерії відповідності
За законами 2017-2018 р.р. на загальнодержавному рівні до видів діяльності, ведення яких дозволяло громадянину вважатися самозайнятою ставилися тільки 3 напрямки. Вони стосувалися:
- догляду та нагляду за дітьми, літніми людьми (старше 80 років), хворіють або вимагають постійного догляду особами, що підтверджено медичним висновком);
- прибирання житла і ведення домашнього господарства;
- занять репетиторством.
Крім того, регіональні влади мали право самостійно встановлювати перелік занять, що відносяться до категорії самозайнятості.
З введенням експериментального закону №422-ФЗ від 27.11.2018 в 2019 році будь-які види діяльності не вказуються. Повний список осіб, що потрапляють під дію закону, відсутня і поки не передбачається. Визначити, хто такий самозайнятий громадянин можна, виходячи з відповідності ряду критеріїв. З 2019 року право на цей статус передбачено для фізичних осіб, включаючи індивідуальних підприємців, незалежно від виду виконуваних робіт або послуг (з урахуванням перерахованих нижче заборонених напрямків), при одночасному виконанні таких умов:
- відсутність роботодавця і трудового договору (тільки по напрямку, що стосується роботи «на себе»);
- відсутність найманого персоналу;
- систематичне отримання доходу за рахунок особистих трудових зусиль;
- річний дохід до 2,4 млн. руб. (Приблизно по 200 000 руб. Щомісяця).
територія дії
Щоб визначити, хто вважається самозайнятою громадянином і може легалізувати свій статус, слід врахувати ще один важливий критерій — територіальне розташування. Експериментальна програма по впровадженню податкового спецрежиму для таких осіб поширюється в 2019 році на 4 суб’єкта країни:
- Москву;
- Московську область;
- Калузьку область;
- Республіку Татарстан.
На замітку! Працюючи на території відразу кількох суб’єктів, самозайнятий має право вибрати для реєстрації свого статусу один з них і потім змінювати його не частіше 1 разу протягом року.
В інших суб’єктах Російської Федерації будь-яких експериментів по самозайнятою в 2019 році чекати не варто. Добровільне приєднання регіонів до експериментальною програмою буде можливим до 2020 року за умови її успішного впровадження в зазначених вище суб’єктів. Проте, жителі інших регіонів можуть просто зареєструвати свій статус самозайнятої без необхідності сплати податків і страхових внесків — для них діють податкові канікули (попередньо до 2021 року).
Важливо! Офіційне ведення бізнесу в статусі самозайнятої не приносить його власникові пенсійних балів. Такі особи можуть добровільно сплачувати внески до ПФР або приєднатися до системи індивідуального пенсійного капіталу (після її створення). В інших випадках можна розраховувати в майбутньому тільки на соціальну пенсію.
Заборонені види діяльності
Крім перерахованих вище критеріїв, затверджені види діяльності, для яких отримати в 2019 році статус самозайнятої неможливо. Це стосується напрямків, пов’язаних з:
- реалізацією товарів, що потрапляють під акциз або обов’язкове маркування за вимогами російського законодавства;
- здобиччю або продажем корисних копалин;
- перепродажем (оптової, роздрібної) товарів, майнових прав (виняток стосується продукції власного виробництва та особистого (домашнього) майна, використовуваного раніше);
- роботою від імені інших осіб в рамках агентської діяльності, договорів доручення або комісії;
- послугами з доставки, які передбачають прийом або передачу оплати за товар в інтересах інших осіб (крім подібних послуг із застосуванням ККТ, зареєстрованих на продавця);
- використанням праці найманих працівників за умовами трудових відносин;
- застосуванням інших режимів оподаткування (ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН) або діяльністю ІП, що передбачають сплату ПДФО.
На замітку! Всі інші види діяльності, пов’язані з наданням будь-яких послуг або реалізацією продукції власного виготовлення, підходять для статусу самозайнятої.
Можливі види доходів
У частині доходів, крім обмеження по загальний річний сумі 2,4 млн. Руб., За новими умовами 2019 року затверджено перелік джерел грошових коштів, що не враховуються при підрахунку зазначеного максимуму. Це стосується доходів, отриманих при:
- продажу транспортних засобів, нерухомості, особистого (домашнього) майна;
- передачі майнових прав на нерухомість (не стосується оренди житлової нерухомості);
- участю в договорах спільної діяльності (за договором простого товариства) або передачі майна в довірче управління;
- реалізації фінансових інструментів (цінних паперів і їх похідних), паїв, часток статутного капіталу;
- виконанні робіт / послуг на замовлення роботодавця (справжнього чи є таким менше двох років тому) на підставі цивільно-правових договорів;
- заняттях репетиторством, роботами з прибирання будинків, догляду за дітьми та людьми похилого громадянами (детально в п. 70 ст. 217 НК РФ), за умови більш ранньої реєстрації по ним в ФНС;
- взаємодії на умовах трудових відносин;
- роботі державних і муніципальних службовців (за винятком отриманих при здачі житла в оренду);
- поступку / переуступку прав вимог;
- негрошовій (натуральній) формі видачі;
- роботі медіатора, оцінювача, приватного нотаріуса, адвоката або арбітражного керуючого.
Таким чином, працюють на себе громадяни, які вписуються в рамки перерахованих вище умов, можуть легалізувати свій бізнес в статусі самозайнятих. Для таких осіб діють невисокі ставки податку (4-6%), які держава зобов’язалася не зраджувати в бік збільшення мінімум 10 років.
