Зміст
Податкове законодавство РФ рухомо протягом року, але найбільше нововведень набирає чинності з 1 січня. Зміни, які вносять парламентарі, Мінфін, ФСП або інші уповноважені органи знають бухгалтери, кадрові співробітники і керівники. Пересічні громадяни, якщо не цікавляться цією інформацією спеціально, то залишаються в невіданні про майбутні в 2019 році зміни. Щоб виправити ситуацію наведемо добірку корисних для кожного росіянина змін, а закінчимо перелік спеціалізованими бухгалтерськими нововведеннями. Глобальних змін і повної податкової реформи в 2019 році очікувати не доводиться, але ряд поправок і змін внесено до податкового законодавства країни.
Майнові платежі громадян
З 1 січня 2019 року біля росіян з’явиться нова можливість оплатити всі свої майнові податки єдиним податковим платежем (ЄНП). Що описано в статті 45.1 першої частини Податкового кодексу РФ, і підтверджено законом від 29 липня 2018 року №231-ФЗ. В одному платежі зібрані три податку на:
- нерухоме майно;
- транспортний засіб;
- земельна ділянка.
Якщо раніше громадянину приходило три повідомлення, то зараз він може сплатити всі податки відразу. Але, в разі перерахунків, нарахування штрафів, пені, продажу або втрати права власності на один з об’єктів майна, залишається можливість оплачувати суми окремо. Внести ЄНП можна в:
- багатофункціональних розрахункових центрах (МФЦ);
- в касах банків;
- через Особистий кабінет платника податків;
- безпосередньо в податкових службах.
Там, де необхідно отримати паперове повідомлення на сплату податку, без постійної або тимчасової прописки в РФ, громадянин підходить в той податкової орган, на території якого зареєстрований один з його об’єктів нерухомого майна.
Введення ЄНП спростить життя росіян тим, що один раз сплативши всі податки, не треба контролювати час настання наступного платежу. Цей процес перекладений на плечі співробітників податкових служб. Тепер вони контролюють терміни виконання майнових платежів громадян. Ще одна перевага ЄНП, можливість оплати за третю особу: сусіда, сестру, чоловіка. Тут головне бути уважним, тому що в разі зайвої переплати повернути гроші зможе тільки реальний власник майна. Йому треба буде з’явитися в ФНС, і написати письмову заяву про зайву переплату. При позитивному рішенні податкові органи повернуть гроші власнику майна.
Громадянам 60 років (чоловіки) і 55 (жінки) майнові податки в 2019 році регіональні влади пропонують перерахувати за пільговими тарифами, за аналогією з пенсіонерами. Захід покликаний полегшити податкове навантаження на громадян передпенсійного віку. При прийнятті таких поправок в регіонах, росіянам, зазначеної вікової категорії, необхідно звернутися в свою ФНС і пред’явити паспорт.
Зміна кадастрової вартості (КС)
Для обліку змін КС майна росіян з 2019 року, був прийнятий окремий федеральний закон №334 від 03.08.2018 р Ці відбилося в Податковому кодексі в правилах обліку КС.
Дані про уточненої КС відображаються в оподатковуваної базі з дня їх виявлення, якщо зміна відбулася при:
- коригування технічної помилки в ЕГРН (єдиному держреєстрі прав на нерухомість):
- зменшенні КС за рішенням комісії по спорах при визначенні КС;
- рішенні суду, при недостовірних вихідних даних.
Якщо відбувся перегляд ринкової ціни КС за рішенням суду або комісії, то дані враховуються з дати внесення нової КС в ЕГРН.
Новий порядок перегляду вартості КС для оподатковуваної бази почнеться з 01.01.2019 року. Платники податків зможуть скористатися зниженою кадастрової вартістю для зменшення платежів в новому році. Але переглядатися зменшена КС буде не більше, ніж за три попередні календарні роки.
Податок для самозайнятих
У податковому законодавстві РФ з’явиться новий податок, але діяти він буде не скрізь. У столиці та області, в Калузькій області і республіці Татарстан 1 січня 2019 року стартує пілотний проект НПД. Досвід застосування такої системи оподаткування буде вивчений і пошириться на інші регіони. Прописано це проектом федерального закону №551845-7, а термін пілотного апробування розтягнеться до 31.12.2028 року.
Вийти в правове поле і отримати додаткові можливості стає все цікавіше для самозайнята частини населення. Це росіяни таких професій: копірайтери, контент-менеджери, віддалені програмісти, все неофіційні фрілансери і ті, хто надає послуги без покупки патенту: ковалі, перукарі, фотографи, репетитори. У цих громадян є можливості вийти з тіні, сплачуючи «Податок на професійний дохід» (НПД). Сума податку приваблива для самозайнятих в порівнянні з ПДФО (13%) і ПДВ (18%) і варіюється від 4 до 6%. При отриманні коштів від юридичних осіб НПД складе 6%, при оплаті робіт / послуг іншим фізичною особою — 4%. Оплата НПД дозволить претендувати на пенсійне забезпечення за віком. Створить можливість брати участь в іпотечному кредитуванні. Плюс введення НПД для юридичних осіб — привабливість співпраці з фізособою, яка сплачує податки, і працює за безготівковим розрахунком.
Схитрувати індивідуальним підприємцям введення такого податку не допоможе. З найнятими в даний співробітниками або тими, з ким у попередні два роки ІП укладав трудові відносини, розраховуватися по безналу для зменшення податку буде заборонено. Такі пояснення з’явилися, тому що ідея заощадити на страхові внески і перейти на 4-6% НПД вже з’явилася у російських підприємців.
Додатковим плюсом НПД в усіх відношеннях вважають росіяни то, що це добровільний податок. Ніякі податкові перевірки або інші моніторинги особистих рахунків громадян не спричинять штрафних санкцій. Тільки сам громадянин має право вказати, які суми були отримані в рахунок оплати робіт / послуг, а які були поверненням зайво перерахованих платежів або грошовим подарунком.
Онлайн реєстрація ІП
У 2018 році за реєстрацію ІП в податковому органі громадянин сплачував держмито в розмірі 800 рублів. З 1 січня 2019 року за подачі документів на відкриття ІП через електронні засоби зв’язку: на сайті держпослуг або в Особистому кабінеті сайту ФНС мито не стягуватиметься. Це прописано в прийнятому федеральному законі №234 від 29.07.2018 року. На сайті ФСП після реєстрації є можливість перевірити, що всі дані внесені вірно
Нерухоме майно юридичних осіб
Вперше з 2019 року організації перестануть платити податок на рухоме майно. Це прописано федеральним законом №302 від 03.08.2018 року. До теперішнього моменту майно обкладається ставками в розмірі 1,1 і 2,2% при введенні до і після настання 01.01.2013 року відповідно.
Для точного розуміння віднесення майна до рухомого або нерухомого Мінфін Росії опублікував лист, адресований ФСП №БС-4-21 / 14968 від 02.08.2018 р Якщо викласти його коротко, то відсутність запису в ЕГРН — привід вважати майно рухомим.
зміна ПДВ
З 2004 року ПДВ в Росії залишався на рівні 18%, а з 2019 виросте до 20%. Таке рішення прийнято федеральним законом №303 від 03.08.2018 р Нова ставка в 20/120 буде застосовуватися до товарів, отриманим з 01.01.2019 року або за новими контрактами. До тих продуктів і товарів, які були відвантажені або отримані раніше, застосовується ставка 18/118. При продовженні старих контрактів необхідно прописати додаткові угоди із зазначенням нової ставки ПДВ.
Пільгові ставки залишаться на колишньому рівні. А скористатися заявний порядком відшкодування ПДВ зможе більше число організацій. До 2019 року сума для цього складала 7 млрд. Рублів, а в січні вона знизиться до 2 млрд.
Чи зміниться термін камеральних перевірок організацій податковими органами. До 2019 — було три місяці, з січня — два місяці. Але при виявленні недоліків, податкові органи мають право продовжити цей термін до 3 місяців.
