Зміст
Спрощена процедура ведення обліку і сплати відрахувань до бюджету робить «вмененку» популярним режимом оподаткування серед багатьох представників малого бізнесу. Для ІП, які планують продовжити роботу на системі ЕНВД або перейти на неї в 2019 році важливо знати, які зміни доведеться врахувати для ведення діяльності в рамках закону. Поправки торкнулися різних аспектів: окремих показників з формули розрахунку податку, розмірів страхових платежів, необхідності установки онлайн-кас і правил обліку пов’язаних з ними витрат. Деяким підприємцям можливо доведеться перейти на іншу систему оподаткування через введення нових обмежень за видами діяльності.
Скорочення кількості осіб на ЕНВД
Розмови про повне скасування ЕНВД ведуться ще з 2014 року, але за свіжими даними система буде діяти як мінімум до 2021 року. Проте чиновники вирішили значно обмежити коло таких підприємців за рахунок виключення тих осіб, які займаються продажем товарів, що підлягають обов’язковому маркуванню. При цьому перелік такої продукції протягом 2019 року поступово розширюватися, включаючи тютюнові вироби, парфумерію, фотокамери, предмети одягу (в тому числі верхній), кухонного і постільної текстилю. Зазначені товари будуть відноситься до категорії заборонених до реалізації при роботі на ЕНВД. Повний список і дати проведення маркування відображені в розпорядженні Уряду №7920р від 28.04.2018, яке буде діяти з 1 січня 2019 року.
Працювати по «вмененке» в 2019 році все так же зможуть особи, в тому числі з найманими робітниками, діяльність яких відповідає вимогам ст. 346.26 НК РФ. Система не передбачає обмежень по доходах або іншим «цифровим» показниками »і вимагає тільки повної відповідності дозволеним видам діяльності.
Новий коефіцієнт дефлятор
Одним з показників, який впливає на величину податку на поставлений дохід, є коефіцієнт дефлятор К1. Держава періодично переглядає його значення для компенсації втрат від інфляції. Свіжі новини підтверджують, що з 2019 року його буде складати 1,915 (для порівняння в 2018 році враховувався коефіцієнт 1,868), тобто зросте на 2,5%, що відповідно призведе до збільшення суми податку.
Решта показників для розрахунку підлягає сплаті податку по ЕНВД залишаються незмінними. Платіж розраховується за представленою нижче формулою. Підсумкове значення множиться на 3 для отримання показника за квартал.
На замітку! Фізичний показник залежить від характеристик певного виду діяльності (чисельності персоналу, площі торгової точки та ін.)
Страхові платежі
У підприємців на «вмененке» залишається можливість при розрахунках зменшити сплачений податок за рахунок сплачених за квартал страхових внесків. Але при наявності у ІП найманих працівників встановлено обмеження — не більше, ніж 50% від сплачених платежів. При відсутності персоналу податок можна зменшити на суму перерахованих внесків у повному обсязі.
Самі внески з обов’язкового медичного та пенсійного страхування з 2019 року буде збільшено. Зміни торкнуться лише відрахувань «за себе», тоді як суми за персонал залишаться незмінними. Нові платежі з 1 січня складуть:
- 29 354 руб. — в ПФ при доході за рік до 300 000 руб.
- 29 354 руб. + 1% від різниці — в ПФ при доході за рік понад 300 000 руб.
- 6 884 руб. — на медстрахування.
На замітку! Сумарний розмір внесків для ІП при наявності 1% податкової доплати (для ІП з доходом, що перевищує 300 000 руб.) Не може перевищувати в 2019 році 234 832 руб.
Онлайн-каси і пільги за установку
Після 1 липня 2019 року застосування в роботі онлайн-кас (ККТ) буде обов’язковим для кожного підприємця, який працює на ЕНВД. За її відсутність можливе залучення до адміністративної відповідальності і штрафні санкції. Від початку року до зазначеної дати можна працювати без касового апарату дозволено тим особам, діяльність яких пов’язана з:
- роздрібною торгівлею (при відсутності найманого персоналу);
- сферою громадського харчування (за відсутності найманого персоналу);
- наданням послуг населенню.
ІП буде надана можливість зменшити суму податкового платежу при впровадженні ККТ, тобто отримати податкове вирахування. Зробити це можна за рахунок обліку в статті витрат коштів, що стосуються:
- вартості самого касового онлайн-апарату;
- вартості додаткового обладнання;
- послуг з встановлення та налаштування каси;
- ціною оновлення програмного забезпечення;
- послуг з технічного обслуговування каси.
При цьому сума по кожній з придбаних кас не може перевищувати 18 000 руб. Саме в такому розмірі була оцінена вартість простого пристрою, необхідного для невеликої торгової точки. Якщо витрати будуть вище, у відрахуванні дозволено враховувати не більше зазначеної суми. Розраховувати на подібну пільгу зможуть тільки підприємці, які встановлять і зареєструють в податкових органах онлайн-касу до 1 липня 2019 року.
оновлена декларація
Щоб відобразити нові витрати підприємців на впровадження ККТ, необхідні для зменшення податку, з 2019 роки для подання податкової декларації з ЕНВД розроблена нова форма. Вона затверджена Наказом ФНС РФ № ММВ-7-3 / [email protected] від 26.06.2018 та вже вступила в чинності 25 листопада 2018 року, тому застосовувати її при заповненні звітності дозволено вже з третього кварталу 2018 року.
Завантажити бланк декларації ЕНВД на 2019 рік:
Бланк містить наступні зміни:
- додатковий рядок (040) про витрати на придбання онлайн-каси;
- додатковий розділ під номером 4 з розрахунками сум податкового відрахування у зв’язку з придбанням ККТ, що дозволяє зменшити підсумкову суму податкового платежу.
